（11月19-20)廣州舉辦：融資租賃財稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì )計處理實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓班

融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“融資租賃財稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì )計處理實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財稅專(zhuān)題培訓班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)正確處理融資租賃財稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)等實(shí)務(wù)問(wèn)題，提高財務(wù)人員的能力和水平而推出，特邀請財稅界知名大咖和融資租賃界實(shí)操財稅大佬為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

一、培訓時(shí)間及地點(diǎn)：

報到時(shí)間：2020年11月18日（周三）全天

培訓時(shí)間：2020年11月19日-20日（共2天）

培訓地點(diǎn)：廣州—南洋長(cháng)勝酒店（天河區興華路38號）

二、參會(huì )對象

金融租賃公司、融資租賃公司、財務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓內容                                   

（Ⅰ）融資租賃財稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)和掛點(diǎn)解析與案例精講

（一）融資租賃中的三角戀

1、三方當事人和兩層合同關(guān)系2、融資租賃中的代購是一個(gè)荒唐的偽命題

3、不同角度的融資租賃物所有權分析，正確處理稅收關(guān)系的金鑰匙

（二）融資租賃服務(wù)的定義和稅率

1、有的稅務(wù)機關(guān)認為融資租賃屬于混合銷(xiāo)售，這個(gè)理解是錯誤的，融資租賃從外部取得借款，其支付的利息的進(jìn)項稅是否可以抵扣？

2、企業(yè)會(huì )計準則對融資租賃服務(wù)的定義

（三）增值稅中融資租賃服務(wù)的銷(xiāo)售額

1、銷(xiāo)售額是否含稅？可以扣除的利息和車(chē)購稅對憑證有何要求？什么是可以扣除的借款利息？為何我們當地的稅務(wù)機關(guān)總是堅持保理服務(wù)費不能扣除，稅務(wù)當局有何誤區？我們又做錯了什么？

2、如果支付利息，對方開(kāi)具的是免稅的利息發(fā)票是否可以差額？對方開(kāi)來(lái)的是3%的利息發(fā)票呢？3、增值稅的差額征稅在申報表中如何體現？

（四）融資性售后回租的定義和稅率

1、為何將融資性售后回租納入增值稅中的貸款服務(wù)？這是硬性規定嗎？——實(shí)質(zhì)重于形式的原則要在立法中體現才會(huì )得到落實(shí)

2、為何將票據貼現納入貸款服務(wù)？融資租賃公司可以承攬票據貼現業(yè)務(wù)嗎？增值稅上的貸款服務(wù)等同于金融監管中的貸款服務(wù)嗎？

3、回租中，承租人出售資產(chǎn)是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅呢？土地增值稅呢？

（五）增值稅中融資性售后回租的銷(xiāo)售額

1、為什么融資性售后回租的銷(xiāo)售額天然不含本金？

2、老回租項目如何處理和銜接？ 3、關(guān)于實(shí)收資本1.7億元的問(wèn)題

（六）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規則2、融資租賃適用稅率調整的影響

3、直租的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4、回租業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

5、金融租賃公司回租業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的特殊規則及其舉例

（七）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和回租業(yè)務(wù)的即征即退

1、適用范圍和1.7億的要求2、增值稅實(shí)際稅負的理解

3、當期的理解，不是按照項目4、即征即退在增值稅申報表中的單獨列示

5、即征即退業(yè)務(wù)和一般項目要分開(kāi)核算6、進(jìn)項稅留抵和退稅問(wèn)題

（八）融資租賃債權轉讓?zhuān)ê�保理、資產(chǎn)證券化）的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具

（九）融資租賃項目轉讓?zhuān)�業(yè)務(wù)轉讓?zhuān)┑亩悇?wù)處理和發(fā)票開(kāi)具

（十）現場(chǎng)互動(dòng)問(wèn)題和其他涉稅業(yè)務(wù)補充

（Ⅱ）融資租賃會(huì )計處理實(shí)務(wù)操作與案例精講

（一）我國租賃會(huì )計準則的發(fā)展變化歷程

1、引入國際會(huì )計慣例，規范租賃業(yè)務(wù)會(huì )計處理

2、制定完善租賃會(huì )計準則階段3、與國際會(huì )計準則趨同階段

4、 IFRS16出臺及修訂《企業(yè)會(huì )計準則第21號—租賃》

（二）我國租賃會(huì )計準則解讀

1、租賃的基本概念 2、融資租賃業(yè)務(wù)的認定和判斷標準

（三）不同租賃模式下的會(huì )計處理

1、直租業(yè)務(wù)的會(huì )計處理及核算   2、回租業(yè)務(wù)的會(huì )計處理及核算

3、轉租賃業(yè)務(wù)的會(huì )計處理及核算4、委托租賃業(yè)務(wù)的會(huì )計處理及核算

5、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會(huì )計處理 6、經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的會(huì )計處理

（四）不同融資模式下的會(huì )計處理

1、保理融資業(yè)務(wù)的會(huì )計處理 2、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì )計處理

3、銀行“租金貸”融資模式的會(huì )計處理

（五）融資租賃模式對承租人財務(wù)指標及報表的影響和例示

1. 對財務(wù)會(huì )計報表的影響和披露要求2. 對承租人財務(wù)指標的主要變化

（六）新租賃會(huì )計準則對會(huì )計處理的影響

1、新租賃會(huì )計準則的主要變化

2、新會(huì )計準則對承租人會(huì )計處理的核心變化及應對措施

（七）租賃公司資金籌措渠道的多元化

1、融資租賃公司的融資渠道2、間接融資和直接融資方式

3、保理融資方式的結構     4、租租合作融資方式的結構

5、資管專(zhuān)項計劃融資方式的結構6、結構性融資的方式

（八）融資租賃公司流動(dòng)性風(fēng)險管理  （九）融資租賃公司資產(chǎn)證券化發(fā)行案例分享

（十）金融監管與融資租賃行業(yè)的合規發(fā)展

四、培訓費用及報名方式

培訓費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會(huì )務(wù)組代安排，費用自理；報名參加者請先電話(huà)通知聯(lián)系人然后將報名回執表微信或mail至ft518@126.com，會(huì )務(wù)處將根據報名回執表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車(chē)路線(xiàn)等事項。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351     電  話(huà)：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

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附件：報名回執表                  北京融銀匯通管理咨詢(xún)有限公司

                                      二○二○年十月二十六日

融資租賃財稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì )計處理

實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓班  報名回執表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參會(huì )：

1、此表格填完后請mail或傳真至會(huì )務(wù)處，并及時(shí)通知聯(lián)系人

2、參會(huì )費用請報名后5個(gè)工作日內付款，匯款憑證mail或微信至會(huì )務(wù)處，會(huì )務(wù)處將根據報名先后順序安排會(huì )場(chǎng)座次

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351    電  話(huà)：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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